+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Поручение об истребовании документов вне рамок налоговой проверки

Документы на бумаге сдавайте в виде заверенных копий, а при передаче по ТКС — отправляйте их по установленным форматам п. При этом строгих правил заверений бумажных копий документов, предоставляемых по требованиям фискалов, законом не предусмотрено. Однако есть ряд рекомендаций, данных Минфином в Письме от Что касается сшивания пачки, ее плотно скрепляют нитками, при этом важно, чтобы каждый документ можно было без труда прочитать и скопировать.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Истребование документов информации при налоговой проверке

Инспекция не вправе истребовать документы вне проверки не по конкретной сделке

Статьи Ответ: Если налоговая проверка не проводится, но у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов относительно конкретной сделки, то должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы у участников сделки, располагающих документами об этой сделке, вне рамок налоговой проверки.

Обоснование: Статьей 31 Налогового кодекса РФ определен комплекс прав налоговых органов, при этом данный перечень не является исчерпывающим, поскольку налоговые органы осуществляют также и иные права, предусмотренные НК РФ.

Статья Из приведенных пунктов ст. Пунктами 3 и 4 ст. В силу п. При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов информации , а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку.

В течение пяти дней со дня получения поручения налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы информация , направляет этому лицу требование о представлении документов информации.

К данному требованию прилагается копия поручения об истребовании документов информации п. Из буквального понимания ст. В законодательстве не разъясняется, в каких случаях возникает такая обоснованная необходимость.

Однако в абз. Можно предположить, что законодатель связывает необходимость истребования информации с проведением конкретного мероприятия налогового контроля. Суды подходят к этому вопросу по-разному. Часть судов приходит к выводу, что отсутствие в поручении требовании обоснования необходимости истребования информации является достаточным основанием для того, чтобы не исполнять требование см.

В то же время некоторые суды полагают, что обоснованная необходимость может и не быть связана с проведением каких-либо мероприятий налогового контроля см. Таким образом, если налоговая проверка не проводится, но у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения информации относительно конкретной сделки, то должностное лицо налогового органа вправе истребовать эту информацию у участников этой сделки, располагающих информацией об этой сделке.

Минфин России в Письме от Резюмируя вышесказанное, можно заключить, что при истребовании документов информации по конкретной сделке: — налоговики вправе истребовать какие-либо документы; — они могут запросить информацию не о деятельности налогоплательщика вообще, а только по конкретной сделке.

При этом контролеры вправе истребовать сведения как у контрагента, так и у любого другого лица, у которого, по мнению налогового органа, есть какие-либо документы информация о сделке; — требование о предоставлении информации о сделке в обязательном порядке должно содержать сведения, позволяющие ее идентифицировать; — запросить информацию вне мероприятий налогового контроля возможно в случае возникновения обоснованной необходимости; — могут быть затребованы необходимые сведения о конкретной сделке неограниченное количество раз.

Кроме того, стоит отметить, что до внесения изменений в п. При этом судебная практика была противоречива. Часть судов исходила из неправомерности истребования документов в порядке п.

Вправе ли налоговый орган истребовать документы по конкретной сделке вне рамок налоговой проверки?

В каких ситуациях ФНС может истребовать материалы по статье Рассматриваемая статья позволяет налоговикам истребовать документы у компании или ИП в 2 случаях: в рамках осуществления налоговых проверок их контрагентов п. Таким образом, затребовать документы и информационные материалы по деятельности проверяемого налогоплательщика у контрагента или у иных лиц, ими обладающих, инспекторы могут при назначении дополнительных контрольных процедур в ходе рассмотрения материалов налоговой ревизии. Вне рамок осуществления налоговых ревизий инспекторы вправе истребовать документы информационные сведения по определенной сделке у ее сторон или у иных лиц, ими обладающих, только при условии, если для этого действительно есть обоснованная потребность. Примечательно, что еще недавно истребовать вне рамок налоговых проверок разрешалось только информацию, но не документы. Игнорирование исполнения этой обязанности налогоплательщиком может повлечь для него взыскание штрафных санкций, при этом ответственность наступает по п. Могут ли контролеры требовать в рамках встречек документацию, непосредственно не относящуюся к вашему контрагенту?

В рамках такой проверки истребовать документы (информацию) у Предусмотрен специальный документ – поручение об истребовании, которое . истребованы вне рамок проведения налоговой проверки.

Встречная проверка: вы вправе не предоставлять документы за несколько лет

Ответ: Направляем Вам примерный вариант ответа, на требование налогового органа о предоставлении документов. Касательно предоставления иных документов запрашиваемых в указанном требовании, сообщаем следующее: В соответствии с пунктом 1 статьи В случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов информации относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы информацию у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами информацией об этой сделке пункт 2 статьи Согласно пункту 3 статьи При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов информации , а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку. Пунктом 4 статьи К данному требованию прилагается копия поручения об истребовании документов информации. Требование о представлении документов информации направляется с учетом положений, предусмотренных пунктом 1 статьи 93 Кодекса.

Запрос документов вне рамок проведения налоговых проверок

Один назвал их соответствующими сложившейся судебной практике по налоговым спорам. Другой не согласился с указанием о возможности привлечения к ответственности за несвоевременное предоставление документов налоговикам, если налогоплательщик пытался получить разъяснения по данному требованию. Третий указал, что ФНС до конца не поясняет, будет ли организация оштрафована, если требование налоговиков не содержит реквизиты, идентифицирующие физлицо, в отношении которого запрашивается информация. Кроме того, уточняется порядок применения ст. Согласно письму, при необходимости налоговая инспекция вправе указывать в требовании о представлении документов материалы, необходимые для выяснения правильности исчисления и своевременности уплаты налогов при проведении проверки, в том числе выездной.

В любой момент вы можете отписаться от рассылки. Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса Нагрузка налогоплательщика, связанная с исполнением требований о представлении документов по статье

ИФНС может затребовать документы и вне рамок налоговой проверки

При этом в требовании не указана информация о проводимом мероприятии налогового контроля, в связи с которым возникла необходимость в представлении истребованных документов, либо относительно конкретной сделки, позволяющей идентифицировать эту сделку. В качестве основания для истребования документов указано, что вне рамок проведения налоговых проверок у налогового органа возникла обоснованная необходимость получения информации в отношении организации. Насколько правомерно такое требование налогового органа? Согласно п. Также истребование документов информации , касающихся деятельности налогоплательщика, у контрагентов или иных лиц, располагающих этими документами информацией , может проводиться при рассмотрении материалов налоговой проверки на основании решения руководителя заместителя руководителя инспекции о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля. Если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов информации относительно конкретной сделки, его должностное лицо, на основании п.

Истребование документов о контрагенте налогоплательщика («встречная» проверка)

Неполное исследование судом экспертных заключений о рыночной стоимости в деле по обвинению в получении необоснованной налоговой выгоды 1. Налоговые проверки 1. Расчет штрафа по п. Налогоплательщик не вправе оценивать обоснованность истребования налоговым органом у него документов и решать вопрос об отказе в их представлении Постановление АС МО от Общество в письме отказало инспекции в предоставлении запрашиваемых документов, ссылаясь на отсутствие данных, позволяющих идентифицировать сделку, в отношении которой истребуются документы информация. В результате, инспекцией был составлен акт о налоговом правонарушении и вынесено решение о привлечении Общества к ответственности в виде штрафа за непредставление документов по п.

Теперь налоговики вправе истребовать у компании документы и другую информацию по конкретной сделке вне рамок проведения налоговой проверки.

Налоговые органы запросили сведения по сделке: в какой срок надо представить документы

Налогоплательщик воспользовался правом, данным ему положениями подп. Напомним, что налогоплательщики имеют право не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие НК РФ или иным федеральным законам. Однако налоговый орган посчитал иначе и расценил действия организации как отказ от предоставления запрашиваемых сведений при проведении налоговой проверки документов и привлек организацию к налоговой ответственности по ст.

Форум Требование о представлении документов информации Когда может прийти требование вне рамок налоговой проверки Как запрашиваются документы Как ответить на требование Что может, а что не вправе делать инспекция Иногда налоговики вне рамок налоговой проверки хотят получить документы или информацию по определенной сделке. Существует единственный законный повод для запрашивания документов за пределами налоговых проверок — закреплен он п. Разберемся, как выглядит данная процедура, что необходимо представить контролерам, а на что они претендовать не вправе. На этот раз речь идет о деятельности конкретного контрагента. Может случиться и так, что для отработки запроса вам понадобится гораздо больше времени, нежели установлено НК РФ.

Необходимо предоставить: договор контракт, соглашение ; дополнение к договору контракту, соглашению ; акт приемки-сдачи работ услуг за тот же период; товарную накладную; счет-фактуру; книгу продаж; оборотно-сальдовую ведомость; карточку аналитического учета расчетов с дебиторами и кредиторами; акт сверки расчетов с поставщиками покупателями ; товарно-транспортная накладная животные ; доверенность; акт о зачете взаимных требований взаимозачет ; сертификат соответствия. Все документы за период с

Налоговые проверки: правила запроса документов. Простая невнимательность К сожалению, не всегда налоговые органы следят за тем, доставлено ли их требование своевременно налогоплательщику, получил ли он в принципе это требование; не принимают во внимание количество запрашиваемой документации, а также — насколько исполнение этого требования может затронуть хозяйственную деятельность предпринимателей. При этом налоговый орган не утруждает себя выяснением обстоятельств дела, не принимает во внимание доводы компании не хватило времени на подготовку всего пакета документов, они были предоставлены на день позже, не было штата сотрудников на эти цели, не получили официально требование в установленный срок и т. Несмотря на незначительную сумму штрафа, ввиду огромного пакета документов как правило, запрашиваемый именно в таком объеме , итоговая сумма штрафа получается солидной. Отсутствие реквизитов Следует отметить, что на этом проблемы взаимодействия с налоговиками не заканчиваются. Между тем статья

Статья Истребование документов информации о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках Новая редакция Ст. Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами информацией , касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента , эти документы информацию.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Камеральная проверка. Как ответить на требования налоговой?
Комментарии 15
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. simitfau

    На 30000 куплю динамита и вьеду с разгона. Ждите меня в гости, депутаты .

  2. Злата

    Ещё остались трусы и носки

  3. Никодим

    Как НЕ СЕСТЬ В ТЮРЬМУ за ПЬЯНУЮ ЕЗДУ? не ездить пьяным? не вариант?

  4. petafalju

    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. У меня стоит ГБО нужно ли его регистрировать и считается ли это переоборудованием.

  5. tiophode

    Тарас.законы писаны на бумаге и они не работают.Вы сами это понимаете.

  6. ennetnita

    Сложного по обращению в банк, в суд по отзыву платежа ничего проблемотичного нет, нужно только все разговоры записывать(автодиктофон тел.разговоров установите), предъявлять скриншоты и другие документальные потверждения своих действий! Хотя прежде всего нужно идти в полицию с доказательствами и тут же еще в банк где всё в подробностях объяснять и тоже хоть аудио запись делать(хотя об этом по закону надо предупреждать).

  7. flimonli

    Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 03.08.2018)

  8. Панкрат

    Пускай идут к тому кто пригнал авто и заработал на этом и требуют с него искать владельца

  9. Ванда

    Доброго дня! Невже пінжак з карманами ?)

  10. Варвара

    Красиво рассказывает. Сразу понятно. всем нужны деньги. Если вас схватили за жабры по уголовке это не значит что вы преступник. Это значит, что они пришли заработать денег. Бизнес это искусство отнимать деньги. законными или незаконными способами. Это в первую очередь отъем денег. П закон законодательство, суды это тоже бизнес и больше ничего.

  11. Варвара

    Народ посоветуйте этому юристу нормального логопеда!очень режет слух

  12. Поликсена

    Заем отменять ? Или пенсию отменят а пенсионные взносы оставят ?

  13. Прокофий

    Привет, Тарас микрофон купил молодец звук хороший.

  14. dibulbi

    Теперь у меня будет халявная мебель спасибо

  15. Афанасий

    Да киздаболит товарищ, делоая себе рекламу, адвокат он точно никакой!