+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Зарплата порядок начисления и страховые взносы

Аудитор-эксперт Какие последствия имеет для бизнесменов вынесенное решение высших судей? Вопрос о правомерности начисления страховых взносов при невыплате заработной платы возникал неоднократно. И вот в очередном споре высшие судьи встали на сторону компании.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПОРЯДОК РАСЧЕТА ОТПУСКНЫХ

Начисление страховых взносов в 1С 8.3 Бухгалтерия

Особенности начисления ЕСВ на выплаты по гражданско-правовым договорам Как уже было сказано выше, сумма вознаграждения, выплачиваемого физическим лицам за выполнение работ предоставление услуг по гражданско-правовым договорам, является объектом для взимания ЕСВ согласно абзацу первому п.

Кроме того, норма о необходимости обложения ЕСВ вознаграждений по гражданско-правовым договорам продублирована в п. Обращаем внимание: в базу обложения ЕСВ включается вознаграждение, выплаченное физическому лицу и за выполненные работы, и за предоставленные услуги, в то время как до Причем указанные ставки применяются независимо от статуса физического лица — получателя вознаграждения работник или неработник предприятия, инвалид, работник, имеющий право на специальную пенсию и статуса работодателя обычное предприятие, общества УТОС и УТОГ, общественная организация инвалидов.

Взимание ЕСВ с суммы вознаграждений по гражданско-правовому договору ограничено максимальной величиной базы. При этом, как вы помните, при применении максимальной величины базы согласно п. Естественно, последнее правило применяется только в случае выплаты вознаграждения работнику предприятия.

Если срок выполнения работ предоставления услуг по гражданско-правовому договору превышает календарный месяц, вознаграждение, выплаченное по результатам работы, для начисления ЕСВ делят на количество месяцев, за которые оно начислено ч.

При этом доход, полученный отдельно за каждый месяц, сравнивается с действующей в каждом месяце максимальной величиной базы для начисления ЕСВ. Пример 2. Предприятие привлекает физическое лицо для выполнения работ по договору гражданско-правового характера, срок действия которого с Вознаграждение по договору начисляется в конце срока действия договора, т.

В данном случае срок выполнения работ по гражданско-правовому договору превышает календарный месяц приходится на май — июнь года , поэтому, руководствуясь ч. Таким образом получается, что на май и июнь года приходится одинаковая сумма дохода — по ,00 грн.

При этом, если другой доход физлицу не начислялся, то ежемесячная сумма ЕСВ, подлежащая начислению и удержанию, составит ,20 грн. Тогда общая сумма ЕСВ, начисленного на сумму вознаграждения по рассматриваемому гражданско-правовому договору, составит ,40 грн.

Следует отметить, что, по нашему мнению, в данном случае логичнее использовать другой вариант расчета, который учитывает продолжительность выполнения работ в каждом месяце.

Другими словами, распределение дохода следовало бы осуществлять пропорционально календарным дням, на которые приходится срок его выполнения. Поэтому до законодательного урегулирования этого вопроса облагать ЕСВ вознаграждения по гражданско-правовым договорам придется по правилам, установленным этими нормативными актами.

Не начисляется ЕСВ на сумму вознаграждения по гражданско-правовому договору, которое выплачивается: 1. ФЛП, выполняющему работы предоставляющему услуги в рамках своей предпринимательской деятельности.

Такой вывод можно сделать из норм абзацев второго и третьего п. В действующей на сегодняшний день форме свидетельства о госрегистрации информация о видах деятельности не приводится.

По разъяснениям ПФ см. Другими словами, основанием для неначисления ЕСВ на сумму вознаграждения, выплачиваемого частному предпринимателю по гражданско-правовому договору, может быть копия извлечения из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц — предпринимателей.

Кроме того, на наш взгляд, подтверждением того, что ФЛП выполняет работы предоставляет услуги в рамках предпринимательской деятельности может быть копия справки, выданной предпринимателю органами статистики.

При отсутствии таких документов у ФЛП страхователь должен обложить ЕСВ всю сумму вознаграждения, выплачиваемого такому предпринимателю по договору гражданско-правового характера. По договору аренды. Дело в том, что согласно абзацу первому п.

Несмотря на то, что договор аренды относится к гражданско-правовым договорам и отношения по нему регулируются нормами гражданского законодательства, предоставление имущества в аренду не является ни выполняемой физлицом работой, ни предоставляемой им услугой.

Договор найма аренды и договоры о предоставлении услуг и выполнении работ регулируются разными главами ГКУ и имеют различный предмет договора, а именно: — договор найма аренды регулируется гл.

По нему одна сторона подрядчик обязуется на свой риск выполнить определенную работу по заданию второй стороны заказчика , а заказчик обязуется принять и оплатить выполненную работу. На то, что договор найма аренды не может быть отнесен к договорам о предоставлении услуг, указывал и Минюст в письме от Таким образом, вознаграждение по договору аренды найма не является объектом для взимания ЕСВ ни в части начисления, ни в части удержаний.

Кроме того, по тем же причинам не облагаются ЕСВ выплаты по договорам поставки, ссуды, займа. По авторскому договору на создание и использование произведений науки, литературы и искусства, кроме гонорара штатным работникам редакций газет, журналов, других средств массовой информации, издательств, учреждений искусства и или оплаты их труда, которая начисляется по ставкам расценкам авторского постановочного вознаграждения, начисленного на соответствующем предприятии.

Такие выплаты не облагаются ЕСВ в соответствии с п. Указанные нормативные документы устанавливают отдельные сроки уплаты взносов для работодателей, для ФЛП на общей и упрощенной системах налогообложения за себя, и для самозанятых лиц.

На особенностях уплаты ЕСВ предпринимателями за себя подробно остановимся в следующем разделе данного спецвыпуска см.

Так, в соответствии с абзацем первым ч. Следовательно, в настоящее время для плательщиков ЕСВ — работодателей, как и ранее при взимании взносов в ПФ, предусмотрена обязательная уплата суммы взносов в случае несвоевременной выплаты начисленного дохода.

Такое требование содержат абзац второй ч. Исключение составляют следующие случаи: 1 ЕСВ, начисленный на указанные выплаты, уже уплачен не позднее 20 числа месяца, следующего за базовым отчетным периодом; 2 по результатам сверки плательщика с территориальным органом ПФ за плательщиком признана переплата по ЕСВ, сумма которой превышает сумму ЕСВ, подлежащую уплате, или равна ей.

Суммы ЕСВ перечисляются одновременно с получением перечислением средств на оплату труда выплату дохода , в том числе в безналичной или натуральной форме. При этом фактическим получением перечислением средств на оплату труда выплату дохода, денежного обеспечения считаются абзац второй ч. Обратите внимание: фактической выплатой дохода считается фактическое осуществление каких-либо отчислений из него, в том числе, например, удержание из заработной платы выданного ранее займа.

Следовательно, в случае удержания суммы займа из заработной платы работника в течение отчетного периода ЕСВ уплачивается страхователем в соответствии с законодательством, как авансовые платежи, т.

При этом датой выплаты дохода, по нашему мнению, будет считаться дата, установленная в договоре для возврата займа. Именно в этот день бухгалтер отражает в учете предприятия погашение задолженности работника по займу путем ее зачета с задолженностью по заработной плате.

Что касается сроков уплаты ЕСВ в части удержаний, то тут следует руководствоваться п. То есть суммы ЕСВ в части удержаний уплачиваются не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Главное — уплатить все надлежащие суммы не позднее 20 числа месяца, следующего за базовым отчетным периодом. Таблица 2.

Сотрудник-нерезидент: расчет зарплаты, налоги, страховые взносы

При этом, работодатель обязан начислить и уплатить а из фонда оплаты труда в пользу работника - 17,25 процента, из которых 15 процентов направляются в Пенсионный фонд, 2 процента в Фонд ОМС, 0,25 процента — в Фонд оздоровления трудящихся, б из выплаты работнику — 10 процентов, распределение которых осуществляется в зависимости от категории работника: для работников, у которых до достижения общеустановленного пенсионного возраста осталось менее 15 лет, то есть для мужчин, рожденных ранее 1 января года, и женщин, рожденных ранее 1 января года, весь объем удержанных и уплаченных страховых взносов в размере 10 процентов направляется в Пенсионный фонд; для работников, не подпадающих в эту категорию, - 8 процентов направляются в Пенсионный фонд, 2 процента — в Государственный накопительный пенсионный фонд ГНПФ ; для работников-пенсионеров установлен тариф в размере 8 процентов, которые полностью направляются в Пенсионный фонд ПФ. Дополнительно: страховые взносы в ГНПФ предназначены для увеличения страховой части пенсии за счет инвестиционного дохода. Лица, до достижения пенсионного возраста которым остается менее 15 лет, отчислений в ГНПФ не осуществляют, поскольку в соответствии с расчетами ощутимый инвестиционный доход может быть получен при участии пенсионных накоплений в инвестиционных проектах на протяжении свыше 15 лет. На предприятии трудятся специалисты с заработной платой в размере 10 сомов: А.

О том как осуществляется начисление страховых взносов и их удержание из Страховые взносы не относятся непосредственно к зарплате.

Как происходит начисление страховых взносов в 1С 8.3 Бухгалтерия

Начисление взносов на НС и ПЗ Нормативное регулирование Порядок расчета среднего заработка за время командировки За командированным работником сохраняется рабочее место и средний заработок на время отъезда ст. Таким образом, в период нахождения сотрудника в командировке ему не начисляется зарплата по окладу или тарифной ставке, а рассчитывается средний заработок. Порядок расчета среднего заработка установлен ст. Постановлением Правительства РФ от В соответствии с ними средний заработок за время командировки определяется по формуле: При этом оплачиваются только рабочие дни командировки включая дни вынужденной остановки в пути , согласно графику направляющей стороны п. Средний дневной заработок За расчетный период для расчета среднего заработка принимается 12 календарных месяцев до месяца, в котором работника направили в командировку п. Расчет среднего дневного заработка работника осуществляется исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени в расчетный период ст. В расчет не входят также выплаты, не связанные с оплатой за труд, например, премии к юбилейным датам п. Учитываемые при расчете среднего заработка выплаты указаны в п. Начисление зарплаты и страховых взносов Настройки в 1С по расчету оплаты за время командировки Чтобы иметь возможность начислить средний заработок за время командировки, создайте одноименный вид начисления в справочнике Начисления, который можно открыть из раздела Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — Расчет зарплаты — Начисления.

Начисление зарплаты в 1С ЗУП 3.1: пошаговая инструкция для начинающих

Страхователь несет ответственность за невыполнение возложенных на него обязанностей по уплате в установленный срок и в полном размере страховых взносов абз. При нарушении страхователем срока уплаты страховых взносов или неполной их уплате, в т. Согласно статье Трудового кодекса Республики Беларусь совместительство - выполнение работником в свободное от основной работы время оплачиваемой работы у того же внутреннее совместительство или у другого других нанимателя нанимателей внешнее совместительство на условиях другого трудового договора. В соответствии с абзацем вторым пункта Положения о страховой деятельности обязательному страхованию подлежат жизнь и здоровье граждан, работающих на основании трудовых договоров контрактов. Пунктом Положения о страховой деятельности определено, что страхователями по обязательному страхованию являются организации включая иностранные , их обособленные подразделения, а также физические лица, которые в соответствии с законодательством предоставляют работу гражданам Республики Беларусь, иностранным гражданам, лицам без гражданства, проживающим в Республике Беларусь или привлекают к работе таких граждан, или обеспечивают их деятельность.

Как уволить главного бухгалтера: нюансы процедуры 2. Отчетность в ПФР Документ по трудящимся на предприятии лицам, достигшим пенсионного возраста, подается один раз в месяц.

Сроки уплаты налогов с заработной платы

Статьи для бухгалтера Примеры расчета налоговых пеней по новым правилам С 1 октября г. Какие нововведения следует учитывать налогоплательщикам при расчете пени в случае образования недоимки? Налоги на заработную плату в годах - таблица изменений Сумма займа после частичного погашения: Проценты уплачены с просрочкой. При расчете материальной выгоды используйте ставку рефинансирования, установленную на последний день каждого месяца пользования займом. И даже если сотрудник просрочил уплату процентов, налогооблагаемый доход у него возникнет на эту дату. Пример определения материальной выгоды по займу, предоставленному сотруднику.

Как происходит начисление страховых взносов в 1С 8.3 Бухгалтерия

Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, которые они начисляют и уплачивают в ПФР с выплат и иных вознаграждений в пользу работников, — это будущие пенсии их сотрудников. Однако, как это всегда и бывает, имеются сомневающиеся, рассуждающие о бессмысленности уплаты страховых взносов. Есть и более радикальное мнение: страховые взносы — бессмысленная трата денег. Хотим разъяснить ситуацию. Важно знать и понимать, страховые взносы в ПФР производите не Вы, а Ваш работодатель, не вычитая данной суммы из заработной платы. Их уплата рассчитывается из размера фонда оплаты труда.

В новом году много изменений по ставкам налогов с зарплаты. На доход работника организация начисляет страховые взносы по трем видам страхования: Взносы по указанной ставке начисляются с выплат в рамках . Работодателям разрешат снижать зарплату в ускоренном порядке.

Больничные - 2019

ЭКСКЛЮЗИВ Работник умер: отправная точка для неначисления взносов В апреле этого года Минфин разъяснил, что после смерти работника не надо облагать взносами выплаты, производимые работодателем члену семьи умершего. Ведь лица, застрахованного в системе обязательного социального страхования, уже нет Письмо Минфина от А в августе финансовое ведомство уточнило, что выплаты, начисленные до даты смерти работника, надо обложить взносами.

Особенности начисления ЕСВ на выплаты по гражданско-правовым договорам Как уже было сказано выше, сумма вознаграждения, выплачиваемого физическим лицам за выполнение работ предоставление услуг по гражданско-правовым договорам, является объектом для взимания ЕСВ согласно абзацу первому п. Кроме того, норма о необходимости обложения ЕСВ вознаграждений по гражданско-правовым договорам продублирована в п. Обращаем внимание: в базу обложения ЕСВ включается вознаграждение, выплаченное физическому лицу и за выполненные работы, и за предоставленные услуги, в то время как до Причем указанные ставки применяются независимо от статуса физического лица — получателя вознаграждения работник или неработник предприятия, инвалид, работник, имеющий право на специальную пенсию и статуса работодателя обычное предприятие, общества УТОС и УТОГ, общественная организация инвалидов. Взимание ЕСВ с суммы вознаграждений по гражданско-правовому договору ограничено максимальной величиной базы. При этом, как вы помните, при применении максимальной величины базы согласно п.

При исчислении средней зарплаты для оплаты времени отпуска в фактический заработок включаются выплаты за период, в течение которого работнику сохраняют средний заработок за время предыдущего ежегодного отпуска, исполнения государственных и общественных обязанностей, служебной командировки и т. При этом сумма отпускных включается в заработок того месяца расчетного периода, за который а не в котором!

Затруднительное финансовое положение предприятий сказывается на том, что все чаще имеют место задержки выплаты заработной платы, а также несвоевременно уплачиваются налог с доходов и взносы в фонды социального страхования. Напомним, что в случае задержки выплаты заработной платы на один и более календарных месяцев работодатели обязаны начислить и выплатить работникам компенсацию потери части заработной платы ст. Наличие у предприятия задолженности перед работниками по заработной плате является основанием для привлечения должностных лиц такого предприятия к дисциплинарной, материальной, административной и даже уголовной ответственности. Однако в данной статье наша задача — выяснить, какая ответственность предусмотрена действующим законодательством для предприятия и его должностных лиц в случае, когда налог с доходов и социальные взносы были начислены и удержаны, но перечислены не вовремя. Отметим, что несвоевременной считается уплата налогов и взносов позже сроков, предусмотренных действующим законодательством.

Обратите внимание: с Указанное изменение распространяется на правоотношения, возникшие с Рассчитывая НДФЛ с оплаты труда иностранных работников важно учитывать, что стандартные налоговые вычеты применяются только в отношении доходов налоговых резидентов. То есть, если работник не является налоговым резидентом, то указанные вычеты ему не положены.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Страховые взносы. Начисление и уплата страховых взносов
Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Клеопатра

    Я в комунхоз работаю,в пенсионный фонд деньги не перечисляют.вроде сразу перечисляются налог а потом деньги выдают,с 3500 где-то налога 700 и 2800 на карту кидают.а в пенсионный почему неотчисляют?

  2. Арефий

    Жаль, что у нас все делается не для обычных людей!

  3. Бажен

    Це остання херня яку вони зроблять

  4. Мартьян

    Чм по футболу есть совсем не спасение. В какой-то мере да. Но если посмотреть на опыты др стран можно найти что нибудь поинтереснее. Стратегия гнуть линию на спорт не верна в корне. Нам очень сильно нужно гражданское машиностроение, конкурентная вычислительная электроника, передовые сплавы и материалы(полимеры), высокоразвитое сельское хозяйство ну и самое главное нужен план по эволюции страны из сырьевого придатка в самодостаточную, процветающую супердержаву. Понятное дело импорт при гиганской продаже нефти будет, но уже не долго.

  5. Мечислав

    Каким образом, не имею не малейшего понятия, в таком бардаке беззакония, сам черт ногу сломает.)))

  6. theobyby

    Здравствуйте! Как быть, если соседские куры и индейские петухи бегают по моему огороду? Я их могу съесть. Как быть с соседскими собаками , которые кусают колёса?

  7. Влас

    Петя гениальный грасмейстер, переигравший Путина в море , но с военным положением он начал новую комбинацию выборы. НОоооооо выборы не для себя если убить президента при военном положении? Не правда ли гениально? А какие там ходы? И чем он подстраховалься? Петя мне нравится , он хотя бы не слил Украину)))). Зайду с другого аккаунта и должен увидеть свой комментарий.))))

  8. rasorea

    Здравствуйте Алексей в интернете есть видео где подозреваемый говорит в суде что Я живой человек и судить вы меня не можете Кратко объясню: что большинство людей считаются не живыми, по документам. (Вы можете посмотреть в поисковике Живой человек в суде Вот у меня вопрос если заявить в суде что Я живой человек и судить вы меня не можете А на вопрос судьи, держа мой паспорт в руках, это вы: я отвечу что представляю этого человека. Возможно так избежать суда?